事業(yè)單位計提保險分錄

事業(yè)單位發(fā)放工資時，以前是不需計提，直接走事業(yè)支出和銀行存款科目就發(fā)放了，現(xiàn)在相當于先通過應付職工薪酬科目計提一下，然后再發(fā)放，養(yǎng)老保險、公積金等繳納跟著工資一起走，具體分錄如下：

工資分配時

借：事業(yè)支出-工資福利支出-基本工資

事業(yè)支出-工資福利支出-津貼補貼

事業(yè)支出-工資福利支出-社會保障費-養(yǎng)老保險

事業(yè)支出-對個人和家庭補助支出-離退休工資及補貼

事業(yè)支出-對個人和家庭補助支出-住房公積金

貸：應付職工薪酬

工資發(fā)放時

借：應付職工薪酬

貸：零余額賬戶用款額度（財政零余額直接支付工資部分）

銀行存款

單位繳納社保的賬務處理是：

1、計提工資時：

借：管理費用-工資（按部門來劃分科目）

貸：應付職工薪酬

2、發(fā)放工資：

借：應付職工薪酬

貸：銀行存款

其他應收款-個人社保

3、繳納社保時：

借：管理費用-單位社保

其他應收款-個人社保

貸：銀行存款

先計提：

借：管理費用/銷售費用等

貸:應付職工薪酬—社保

其他應付款—待扣個人部分

到社保居支付時上面貸方科目改成借方，貸方現(xiàn)金

社保分錄為：

借：管理費用--養(yǎng)老保險

管理費用--失業(yè)保險

管理費用--工傷保險

管理費用--生育保險

其他應付款-代扣代繳（個人部分）

貸：銀行存款

醫(yī)保分錄為：

借：管理費用--醫(yī)療保險

其他應付款-代扣代繳（個人部分）

貸：銀行存款

借：管理費用

貸：應付職工薪酬——福利費

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