提前發(fā)放工資如何做賬？

借：生產(chǎn)成本

貸：應(yīng)付工資

借：應(yīng)付工資

貸：銀行存款

這是正常的，如果再多發(fā)一次的話

借：應(yīng)付工資

貸：銀行存款

下月補(bǔ)提計(jì)可

計(jì)提工資和發(fā)放工資應(yīng)該如何做賬？

提前計(jì)提工資是相對發(fā)放工資來講的，不是絕對的提前計(jì)提，因?yàn)闀?jì)一般是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，哪個月的工資應(yīng)該計(jì)到哪個月的費(fèi)用中去，然而實(shí)際工作中，工資發(fā)放是必須等到該月過完了才能計(jì)算出每個員工工資，才能發(fā)放的。這樣，就造成工資計(jì)算和發(fā)放的滯后性。所以，在該月月末(與其他計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄一起，一般是當(dāng)月最后一天)，需要根據(jù)歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費(fèi)用，做計(jì)提分錄入賬。

那么計(jì)提工資時的會計(jì)分錄怎么做呢?

1.計(jì)提工資

借：XX費(fèi)用(管理/銷售等)

貸：應(yīng)付職工薪酬--工資

2.計(jì)提社保(企業(yè)部分)

借：XX費(fèi)用(管理/銷售等)

貸：應(yīng)付職工薪酬--社保

工資是計(jì)提了，次月發(fā)放工資時的會計(jì)分錄又該怎么做呢?

1.發(fā)放工資時

借：應(yīng)付職工薪酬--工資

貸：應(yīng)付職工薪酬--社保(個人部分)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅

庫存現(xiàn)金/銀行存款

2.上交杜保

借：應(yīng)付職工薪酬--社保(企業(yè)部分+個人部分)

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

3.上交個人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

注意事項(xiàng)：

社會保險(xiǎn)沒辦理之前不能計(jì)提，“五險(xiǎn)一金”計(jì)提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費(fèi)用”。

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