沖銷暫估費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

暫估入賬會(huì)計(jì)分錄

一、采購(gòu)入庫(kù)：

1、貨已到，發(fā)票未到，

借：庫(kù)存商品——日用百貨類 （售價(jià)）

貸：應(yīng)付賬款———暫估應(yīng)付賬款（進(jìn)價(jià)）

商品進(jìn)銷差價(jià)——日用百貨類

2、發(fā)票收到時(shí)，用紅字沖回，同時(shí)做采購(gòu)、入庫(kù)，

（1）借：庫(kù)存商品（紅字）（售價(jià)）

貸：應(yīng)付賬款———暫估應(yīng)付賬款（紅字）（進(jìn)價(jià)）

商品進(jìn)銷差價(jià)——日用百貨類

（2）購(gòu)進(jìn)商品付款，

借：商品采購(gòu)——日用百貨類（進(jìn)價(jià)）

應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

（3）商品驗(yàn)收入庫(kù)，

借：庫(kù)存商品——日用百貨類(售價(jià))

貸：商品采購(gòu)——日用百貨類（進(jìn)價(jià)）

商品進(jìn)銷差價(jià)——日用百貨類（進(jìn)價(jià)×16%） 二、暫估應(yīng)付賬款與實(shí)際應(yīng)付賬款出現(xiàn)差額時(shí)：如果是少付而又不用再付則納入營(yíng)業(yè)外收入.否則仍按應(yīng)付賬款借貸方去處理

二、銷售環(huán)節(jié)：

1、已發(fā)出存貨，但未確認(rèn)收入： 借：發(fā)出商品——日用百貨類(售價(jià))??

貸：庫(kù)存商品——日用百貨類(售價(jià))????

2、收到貨款時(shí)，確認(rèn)收入：

（1）借：發(fā)出商品——日用百貨類（紅字）(售價(jià))??

貸：庫(kù)存商品——日用百貨類（紅字）(售價(jià))

（2）借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——日用百貨類

應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

沖銷上月暫估入賬的貨款會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

暫估入賬一般應(yīng)用于會(huì)計(jì)賬面數(shù)與倉(cāng)庫(kù)實(shí)存數(shù)核對(duì)，當(dāng)企業(yè)月末購(gòu)入一批貨物，貨物已運(yùn)抵企業(yè)倉(cāng)庫(kù)，但企業(yè)卻未收到銷貨企業(yè)開出的增值稅專用發(fā)票，會(huì)計(jì)無法確認(rèn)該貨物具體價(jià)值，只能根據(jù)一個(gè)約數(shù)估計(jì)入賬，分錄是：

借：原材料/庫(kù)存商品

貸：應(yīng)付賬款其中“原材料”或“庫(kù)存商品”的價(jià)值就是暫估的約數(shù)，期末先通過這個(gè)分錄與倉(cāng)庫(kù)的進(jìn)銷存記錄核對(duì)，在下月初，就要做相反分錄把這筆暫估數(shù)沖銷掉：

借：應(yīng)付賬款

貸：原材料/庫(kù)存商品

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