工資后期抵扣企業(yè)所得稅分錄怎么做？

所得稅法：第三十四條　企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。

前款所稱工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。

把工資薪金作為費用,允許在企業(yè)所得稅前扣除.按照企業(yè)所得稅法實施條例第三十四條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出,準(zhǔn)予扣除.國稅函[2009]3號文件明確了合理的工資薪金的五個條件,凡是符合條件的工資薪金都可以扣除,無論發(fā)放形式是什么,現(xiàn)金也無所謂,一般來說要不然得有簽字的工資表,或者是轉(zhuǎn)賬銀行憑證和明細(xì).

對于職工福利\工會經(jīng)費和教育經(jīng)費是按核定的比例按實列支,也就是說,你單位需按實際發(fā)生的列支,如果發(fā)生的金額未超過核定比例的,則按實列支,但實際支出超過核定比例的,則按核定比例的金額列支,超支金額納稅調(diào)整。

員工工資不能抵扣進(jìn)項稅額。

工資是計入成本或費用后，在計算本年利潤時，自動就扣除了，不用單獨扣除。

例如，發(fā)工人工資1000，管理人員工資800，大致核算過程，為了說明問題，僅將工資作為核算對象，實際中，這些涉及到的科目不僅包括工資，還包括其他成本或費用。

借：生產(chǎn)成本 1000

管理費用   800

貸：應(yīng)付職工薪酬 1800

然后，生產(chǎn)成本中的工資隨著產(chǎn)品完工轉(zhuǎn)入庫存商品

借：庫存商品   1000

貸：生產(chǎn)成本 1000

售出后轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本 1000

貸：庫存商品   1000

期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

借：本年利潤     1800

貸：主營業(yè)務(wù)成本 1000

管理費用          800

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