購貨方收到紅字發(fā)票，購貨方賬務(wù)怎么處理？

借：原材料（紅字）

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）紅字

貸：應(yīng)付賬款 （紅字）

銷售方

借：應(yīng)收賬款（紅字）貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

借：庫存商品

貸：主營業(yè)務(wù)成本

紅字發(fā)票做賬摘要怎么寫？

會計帳簿、憑證的頁面和資料，不能任意更改、調(diào)換、增添和消除，要按規(guī)定的方法更正，在過去隨意違規(guī)操作是犯罪行為。應(yīng)按：

1.先用紅字沖上個月錯登原憑證的全部數(shù)據(jù)資料；

2.再將正確數(shù)據(jù)重新填補一份完整記帳憑證重新登記。

在憑證上清楚填寫摘要說明。

開紅字發(fā)票的原因，總之就是做賬的人一看摘要就要清楚原因。

開具紅字發(fā)票的分錄和摘要怎么寫？

例：大世足球公司二月銷售一批貨物不含稅價10000元，增值稅1700元，成本8000元，四月份因貨物質(zhì)量問題，退貨。

分析：現(xiàn)階段一般有兩種會計處理，一種是直接作紅字會計分錄，另一種是做反沖分錄，一般來說，按現(xiàn)階段的會計準(zhǔn)則來說，雖然退貨并不是作紅字會計分錄的情況要求，但由于習(xí)慣原因，作紅字分錄也不算錯誤，具體兩種分錄如下(注意，這里的沖減收入是指沖減當(dāng)月收入)：

第一種：紅字分錄

借：應(yīng)收賬款 11700

貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 1700

借：主營業(yè)務(wù)成本 8000

貸：庫存商品 8000

第二種：直接作相反分錄反沖

借：主營業(yè)務(wù)收入 10000

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 1700

貸：應(yīng)收賬款 11700

借：庫存商品 8000

貸：主營業(yè)務(wù)成本 8000

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