上一年的返利在今年怎樣做分錄調(diào)整？

我公司購買商品返利如何做分錄？

一、實(shí)物商品支付返利：

1、銷售方核算方法：采用返回所銷售商品方式的，應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用，但同時(shí)根據(jù)稅法的規(guī)定，要視同銷售進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，需計(jì)繳增值稅。主要會(huì)計(jì)分錄：借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸：庫存商品貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

2、購買方核算方法：收到實(shí)物銷售返利方?jīng)_減有關(guān)存貨成本，并要計(jì)繳增值稅。需分兩種情況處理：

（1）若供貨方開具增值稅專用發(fā)票，則：借：庫存商品借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

（2）若不開具增值稅專用發(fā)票，則：借：庫存商品貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

二、貨幣資金支付返利：

1、銷售方核算方法：根據(jù)從購買方取得的合法票據(jù)或或銷貨方自行開具的紅字銷售發(fā)票作為費(fèi)用處理或沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。主要會(huì)計(jì)分錄：借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：銀行存款等因?yàn)楝F(xiàn)金返利是在購貨日后發(fā)生的，無法注明在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上。因此，返利不能沖減增值稅，只能沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

2、購買方核算方法：收到返利時(shí)沖減銷售成本，依據(jù)對(duì)方開具的紅字發(fā)票，將進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出。主要會(huì)計(jì)分錄：　借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字） 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

收到廠家的返利帳務(wù)如何處理？

在購進(jìn)商品時(shí)

借: 庫存商品

其他應(yīng)付款-進(jìn)項(xiàng)稅暫存

貸: 應(yīng)付賬款

商品銷售時(shí)

借: 銀行存款

貸: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

到月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)

借: 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸: 庫存商品

收到返利時(shí)

借: 銀行存款

貸: 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

在收到供應(yīng)商稅票付款時(shí)

借:應(yīng)付賬款

貸:銀行存款

同時(shí)

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸:其他應(yīng)付款-進(jìn)項(xiàng)稅暫存

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