商場預(yù)售卡賬務(wù)處理

2018-08-14 11:18 來源：網(wǎng)友分享
9590
預(yù)售卡銷售方與售卡方不是同一個(gè)納稅人的，銷售方可向售卡方開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票，并需注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”，以下是關(guān)于商場預(yù)售卡賬務(wù)處理的詳細(xì)分錄，想學(xué)習(xí)這個(gè)知識點(diǎn)的朋友可以閱讀下文。

商場預(yù)售卡賬務(wù)處理

納稅人發(fā)行單用途預(yù)付卡，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款（或開具發(fā)票）的當(dāng)天。納稅人可采取財(cái)務(wù)與稅務(wù)會計(jì)處理分離的方式進(jìn)行賬務(wù)處理：

（一）按納稅人銷售貨物適用稅率（從高）或服務(wù)適用17%的稅率（從高）計(jì)提銷項(xiàng)稅額：

借：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)收賬款）

貸：預(yù)收賬款

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

（二）月末按規(guī)定確認(rèn)當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入后，按確認(rèn)收入進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：預(yù)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

（三）銷售貨物或服務(wù)既有適用高17%稅率的，也有適用低13%稅率的，月末按規(guī)定確認(rèn)當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入后，將適用低13%稅率的部分多計(jì)提的銷項(xiàng)稅額用紅字沖減，相應(yīng)調(diào)整對應(yīng)科目閥

商場預(yù)售卡賬務(wù)處理

借：主營業(yè)務(wù)收入 (紅字)

貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）

（四）銷售貨物或服務(wù)既有征稅貨物，也有免稅貨物的，月末按規(guī)定確認(rèn)當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入后，將免稅貨物或服務(wù)已計(jì)提的銷項(xiàng)稅額用紅字沖減，相應(yīng)調(diào)整對應(yīng)科目。

借：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）

（五）預(yù)付卡既用于購買貨物或服務(wù)，又用于消費(fèi)非應(yīng)稅項(xiàng)目（如商場中的咖啡廳、餐廳、電影院）的，月末按規(guī)定確認(rèn)當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入后，將已計(jì)提的銷項(xiàng)稅額用紅字沖減，相應(yīng)調(diào)整對應(yīng)科目：

借：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）

好了，對于“商場預(yù)售卡賬務(wù)處理”的相關(guān)內(nèi)容你已經(jīng)閱讀完了，希望你們大家都可以掌握清楚，如果還想了解更多的會計(jì)財(cái)務(wù)方面的內(nèi)容，歡迎來向我們會計(jì)學(xué)堂向?qū)I(yè)老師提問哦!

主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本
還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師
相關(guān)問題
圈子
  • 官方活動(dòng)圈子
    加入
  • 初級考試交流圈
    加入
  • 實(shí)操考試交流圈
    加入
熱門帖子
  • 會計(jì)交流群
  • 會計(jì)考證交流群
  • 會計(jì)問題解答群
會計(jì)學(xué)堂