專票抵扣聯(lián)認(rèn)證后不抵扣怎么做分錄?

認(rèn)證后的專票不想抵扣,當(dāng)期認(rèn)證后,就視同已經(jīng)抵扣了,只用在抵扣后做進(jìn)項(xiàng)稅'額轉(zhuǎn)出,如存貨損失等情況,那也是做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)要做的分錄,正常損失進(jìn)存貨成本,非正常損失進(jìn)營(yíng)業(yè)外支出,但當(dāng)期會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該是該怎么做還是怎么做!

已經(jīng)認(rèn)證就是已經(jīng)抵扣了，因?yàn)檎J(rèn)證數(shù)據(jù)會(huì)傳到國(guó)稅服務(wù)器，在申報(bào)表中體現(xiàn)為進(jìn)項(xiàng)稅額。只有不認(rèn)證的增值稅發(fā)票，暫緩抵扣時(shí)，按照如下方式記賬。

借：成本費(fèi)用科目

預(yù)付賬款-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

貸：應(yīng)付賬款\銀行存款

不抵扣的專票 到底認(rèn)不認(rèn)證?

首先,發(fā)票不認(rèn)證,會(huì)形成所謂"存根聯(lián)滯留"的發(fā)票.

開票方開了票、交了稅,受票方卻沒有進(jìn)入系統(tǒng),就是這個(gè)意思.這只是稅務(wù)內(nèi)部的一個(gè)術(shù)語,其后果僅僅是引起 "懷疑".

比如:懷疑你收到專票不認(rèn)證,不入賬,是為了隱瞞成本.隱瞞成本的目的顯然是想同時(shí)隱瞞收入,形成兩套賬偷稅.只要往壞處想,總能想出許多的嚴(yán)格后果來.

以前老增值稅會(huì)計(jì)對(duì)此是非常在意的.因?yàn)槎悇?wù)可能會(huì)來"查",或者讓你寫情況說明,麻煩得要死.所以,新會(huì)計(jì)們往往也會(huì)以為是多么大的一件事.

客觀理解,不認(rèn)證的后果之一是可能引起稅務(wù)人員的關(guān)注,從而產(chǎn)生一些"麻煩".所以,認(rèn)證的麻煩,與滯留票可能的麻煩,大家二選一吧.

第二,如果不認(rèn)證,在特殊情況下,可能會(huì)形成損失.

比如,專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅、免稅、職工福利的不動(dòng)產(chǎn),進(jìn)項(xiàng)不能抵扣.但要注意,這些進(jìn)項(xiàng)并非"永久、一定、肯定不能抵扣".按營(yíng)改增后的規(guī)則,如果未來轉(zhuǎn)用于非簡(jiǎn)易計(jì)稅、非免稅、非職工福利,此時(shí),固定資產(chǎn)凈值對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng),是可以抵扣的.

不認(rèn)證不抵扣的發(fā)票如何做帳？

借：原材料(或委托加工等)

待攤費(fèi)用——待抵后進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行(或應(yīng)付款)

認(rèn)證抵扣時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：待攤費(fèi)用——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

上文詳細(xì)說明了認(rèn)證后不抵扣的票怎么做分錄，相信你已經(jīng)掌握了這一知識(shí)點(diǎn)，以后不管是在實(shí)操做賬還是會(huì)計(jì)考試你都能輕松解決這類問題了，學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂！