稅務(wù)局退還的增值稅怎么做賬？

稅務(wù)審核通過后，收到稅務(wù)局退增值稅，應(yīng)該如下分錄處理：

1、根據(jù)免抵退納稅匯總表列明的退稅額

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款——出口退稅

貸：應(yīng)交稅金——增值稅——出口退稅

2、根據(jù)免抵退納稅匯總表列明的免抵稅額

借：應(yīng)交稅金——增值稅——出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

貸：應(yīng)交稅金——增值稅——出口退稅

（上述分錄可以合并）

3、收到退稅款

借：銀行存款

貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款——出口退稅

稅收返還的會(huì)計(jì)處理

（一）稅收返還會(huì)計(jì)處理的原則

財(cái)政部印發(fā)的《關(guān)于減免和返還流轉(zhuǎn)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定的通知》（財(cái)會(huì)字[1995]6號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《通知》），與《規(guī)定》中關(guān)于流轉(zhuǎn)稅返還會(huì)計(jì)處理的規(guī)定精神基本相同：

企業(yè)收到退稅、稅款返還等款項(xiàng)，記帳原則是“從哪即來，還回到哪里去”，比如收到的營業(yè)稅、所得稅，以及生產(chǎn)企業(yè)的收到先征返還的消費(fèi)稅，均應(yīng)記回原計(jì)稅時(shí)所在的損益科目，委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè)收到退稅時(shí)，也應(yīng)記入計(jì)稅時(shí)掛帳的應(yīng)收項(xiàng)目。

（二）稅收返還的具體會(huì)計(jì)處理

個(gè)人所得稅按照《規(guī)定》，公司實(shí)際收到返還的所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)沖減收到當(dāng)期的所得稅費(fèi)用，借記“銀行存款”科目，貸記“個(gè)稅”科目。

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