支付稅務(wù)處罰會計分錄

一、稅務(wù)罰款的賬務(wù)處理是：

借：營業(yè)外支出-罰款

貸：銀行存款

二、包括非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。主要核算：非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。

三、營業(yè)外支出的稅法規(guī)定:

1、各種贊助支出不得稅前扣除。

2、因違反法律、行政法規(guī)而交納的罰款、滯納金不得稅前扣除。

3、納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以稅前扣除。

稅務(wù)罰款做會計分錄實例

公司是一般納稅人，經(jīng)稅務(wù)查賬發(fā)現(xiàn)，在08年有一筆帳應(yīng)算作收入沒轉(zhuǎn)收入，處罰如下：營業(yè)稅及滯納金3076.81(滯納金447.17)城建稅及滯納金 215.36(滯納金31.29)教育附加78.89企業(yè)所得稅21913.69請問怎么做賬務(wù)處理?

分析：

一、補繳稅金的分錄：

1、借：以前年度損益調(diào)整(3076.81-447.17)+ (215.36-31.29)+78.89+21913.69=24806.29

貸：應(yīng)交稅費/應(yīng)交營業(yè)稅2629.64/

應(yīng)交城建稅184.07/

教育費附加78.89/

應(yīng)交所得稅21913.69

2、借：應(yīng)交稅費/應(yīng)交營業(yè)稅2629.64/

應(yīng)交城建稅184.07/

教育費附加78.89/

應(yīng)交所得稅 21913.69

貸：銀行存款24806.29

3、借：利潤分配/未分配利潤24086.29

貸：以前年度損益調(diào)整24086.29

二、滯納金分錄

借：營業(yè)外支出478.46

貸：銀行存款478.46

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