退稅的發(fā)票勾選用于抵扣了怎么辦?

增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)V3.0.04升級(jí)后，發(fā)票勾選增加“退稅勾選”、“代辦退稅勾選”選項(xiàng)。

需要提醒外貿(mào)企業(yè)注意的事，外貿(mào)企業(yè)采用確認(rèn)平臺(tái)勾選發(fā)票時(shí)，不能再向以前一樣將用于抵扣和用于退稅的發(fā)票一起選擇確認(rèn)了，應(yīng)該通過“退稅勾選”“退稅確認(rèn)勾選”功能完成用于出口退稅的發(fā)票勾選確認(rèn)。

升級(jí)后有關(guān)問題明確如下：

按照財(cái)稅2012年39號(hào)及總局公告2012年24號(hào)有關(guān)規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算出口貨物，明確區(qū)分購(gòu)進(jìn)貨物用于內(nèi)銷還是外銷，分別進(jìn)行抵扣和退稅；若購(gòu)進(jìn)時(shí)不能確定內(nèi)銷或出口的，先計(jì)入出口庫(kù)存賬（不得進(jìn)行抵扣，操作時(shí)勾選“用于出口退稅”），后期確認(rèn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按規(guī)定開具“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明”后，在次月申報(bào)時(shí)，填寫增值稅申報(bào)表附表二“外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”欄次進(jìn)行抵扣（轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明已傳遞貨勞處進(jìn)行申報(bào)比對(duì)監(jiān)控）；請(qǐng)及時(shí)提醒外貿(mào)企業(yè)操作時(shí)慎重勾選“用于進(jìn)項(xiàng)抵扣”（確認(rèn)用于內(nèi)銷的除外），經(jīng)與總局確認(rèn)，升級(jí)后的系統(tǒng)在勾選之后，無法進(jìn)行用途變更，也就是說勾選“進(jìn)項(xiàng)抵扣”后無法再用于申請(qǐng)出口退稅，（即使再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，出口退稅審核系統(tǒng)也無相關(guān)發(fā)票信息）。文件依據(jù)2012年24號(hào)第八條第（一）項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額已計(jì)算抵扣的增值稅專用發(fā)票，不得在申報(bào)退（免）稅時(shí)提供”。

“退稅勾選”是為了防止外貿(mào)企業(yè)一票兩用。出口退稅收入所對(duì)應(yīng)的購(gòu)貨增值稅專用發(fā)票不得參與銷項(xiàng)稅額抵扣，“退稅勾選”未出現(xiàn)之前內(nèi)外銷都有的外貿(mào)企業(yè)是否抵扣了出口退稅收入所對(duì)應(yīng)的購(gòu)貨增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額主要靠稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員檢查，部分企業(yè)時(shí)間一長(zhǎng)，無從查起，給稅務(wù)機(jī)關(guān)帶來了很大壓力?！巴硕惞催x”、“代辦退稅勾選”出現(xiàn)后，可從上游控制抵扣問題，對(duì)企業(yè)來說可以解決因?yàn)椤按中拇笠狻?，把出口退稅收入所?duì)應(yīng)購(gòu)貨增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額參與銷項(xiàng)稅額抵減的問題，對(duì)稅務(wù)來說可以解決企業(yè)“一票兩用”的問題。

為了避免各外貿(mào)企業(yè)出現(xiàn)錯(cuò)漏，建議大家參考如下操作：

1、倒開票情況下取得的進(jìn)貨增值稅專用發(fā)票，勾選時(shí)，一定選擇“用于出口退稅”；

2、先票后單情況下取得的進(jìn)貨增值稅專用發(fā)票，分以下三種情況：

（1）如果能夠明確用于出口退稅，一定要勾選“用于出口退稅”

（2）如果不能明確判斷是否用于出口退稅，也請(qǐng)勾選“用于出口退稅”；

（3）如果很明確用于內(nèi)銷貨物，請(qǐng)勾選“進(jìn)項(xiàng)抵扣”。

3、在現(xiàn)階段，無論勾選“用于出口退稅”，還是勾選“進(jìn)項(xiàng)抵扣”。增值稅納稅申報(bào)表填列方法暫時(shí)不變。

4、生產(chǎn)企業(yè)用于自產(chǎn)貨物的進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票選擇“進(jìn)項(xiàng)抵扣”。購(gòu)進(jìn)視同自產(chǎn)貨物用于出口，勾選“用于出口退稅”。

退稅的發(fā)票勾選用于抵扣了怎么辦?看完上文你已經(jīng)學(xué)會(huì)怎么操作了嗎？希望各位財(cái)務(wù)人員一定要謹(jǐn)慎做稅務(wù)申報(bào)，防止給企業(yè)造成不必要的損失。學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí)敬請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂！