實報金額減少專用發(fā)票如何認證抵扣

進項發(fā)票抵扣認證

一、每月月底將本月需認證的進項發(fā)票在網(wǎng)上認證，期限為90天。

二、每月1日必須抄稅。

三、每月1-15日報稅(如遇節(jié)假日，可延后)

發(fā)票核銷及購買

如本次購買發(fā)票己開完，需在防偽開票系統(tǒng)中打印“正數(shù)發(fā)票清單”，如果有本次有作廢發(fā)票，還需打印“正數(shù)廢票表單”，然后填制一份“發(fā)票存根聯(lián)封面”和“購買發(fā)票申請表”(表中金額全部為含稅金額)，并全部蓋上公章。然后帶上IC卡、資料卡、公章、購票人身份證原件前往稅局先核銷發(fā)票，再購買。如果本次購買發(fā)票存在跨月情況，那么核銷發(fā)票時要填二張“發(fā)票存根聯(lián)封面”。

發(fā)票購買回來后及時將其讀入到電腦系統(tǒng)中。

【問】：我公司收到一張專用發(fā)票，已認證抵扣，當月對方發(fā)現(xiàn)金額有誤，想再跟我們要回去作廢重開，是否可以？

【答】：《國家稅務總局關于認真做好增值稅專用發(fā)票發(fā)售、填開管理等有關問題的通知》（國稅函〔2003〕785號）規(guī)定：在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)，或雖已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報送稅務機關認證的情況下，銷貨方一律不得作廢已開具的專用發(fā)票。

依據(jù)上述規(guī)定，收票方已認證的發(fā)票是不能作廢的，需要購買方在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應，下月再納稅申報時需要對該發(fā)票進行申報。

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