有分包的工程如何做預(yù)繳？

按照《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))，建筑業(yè)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅，可扣除分包差額計(jì)稅，一般計(jì)稅時(shí)應(yīng)全額納稅，但可以抵扣進(jìn)項(xiàng)。

建筑業(yè)適用稅率11%。老合同即2016年4月30日前動(dòng)工的，可以選擇過渡期政策，選擇簡(jiǎn)易征收方式計(jì)算繳納增值稅，適用征收率3%。

跨縣市區(qū)異地的工程項(xiàng)目，建筑企業(yè)先在施工地預(yù)繳合同總價(jià)款2%的增值稅。如果工程項(xiàng)目涉及分包的，為及時(shí)做銷項(xiàng)稅額抵減，應(yīng)及時(shí)要求分包單位開票增值稅發(fā)票

營(yíng)改增后建筑勞務(wù)分包是實(shí)行差額征稅嗎?

建筑企業(yè)差額征收增值稅的分類和條件 。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2016年公告第17號(hào)文件的規(guī)定，建筑企業(yè)差額征收增值稅分為兩類：(1)第一類是工程施工所在地差額預(yù)交增值稅;

(2)第二類是公司注冊(cè)地差額申報(bào)增值稅。

建筑企業(yè)差額征增值稅的條件。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2016年公告第17號(hào)文件和國(guó)家稅務(wù)總局2016年公告第53號(hào)的規(guī)定，建筑企業(yè)差額征增值稅必須同時(shí)具備以下條件：

(1)建筑企業(yè)總承包方必須發(fā)生分包行為，其中分包包括專業(yè)分包、清包工分包和勞務(wù)分包行為。

(2)如果是在工程施工所在地差額預(yù)繳增值稅，則建筑企業(yè)必須跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)。如果建筑企業(yè)公司注冊(cè)地與建筑服務(wù)發(fā)生地是同一個(gè)國(guó)稅局管轄地，則不在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)交增值稅。

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