傭金代扣代繳賬務(wù)處理

【問】我公司每年向境外單位支付銷售傭金，涉及的稅款都是對方承擔(dān)，營改增后，支付傭金代扣代繳的增值稅可以抵扣，我公司的賬務(wù)處理應(yīng)該如何做呢？

【答】賬務(wù)處理參考如下：

確認(rèn)傭金費(fèi)用時(shí)：

借：銷售費(fèi)用-銷售傭金

貸：其他應(yīng)付款

支付傭金時(shí)：

借：其他應(yīng)付款-傭金

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅-代扣代繳附加稅

銀行存款

繳納代扣稅費(fèi)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅-代扣代繳附加稅

貸：銀行存款

抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

借：銷售費(fèi)用-銷售傭金（紅字）

國外傭金代扣代繳了稅金如何賬務(wù)處理

1.預(yù)繳稅金：

Dr：應(yīng)付賬款-對方公司名

Cr：銀行存款/現(xiàn)金

2.付款至國外：

Dr：應(yīng)付賬款-對方公司名

Cr：銀行存款

3.外匯手續(xù)費(fèi)：

Dr：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)

Cr：銀行存款

4.收到國外形式發(fā)票（和合同一起）：

Dr：損益類科目（具體看你合同的內(nèi)容）

Cr：應(yīng)付賬款-對方公司名

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