從公戶借款出來發(fā)工資的會計(jì)分錄

首先每月計(jì)提工資時(shí)，按照應(yīng)付各部門人員工資的金額確認(rèn)相關(guān)的成本費(fèi)用，分錄如下：

借：管理費(fèi)用——工資

銷售費(fèi)用——工資

生產(chǎn)成本（制造費(fèi)用）——工資

研發(fā)支出——工資等

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

通常情況下，企業(yè)都是在下月發(fā)放上月的工資并繳納上月的社保及住房公積金，發(fā)放工資時(shí)應(yīng)作如下分錄：

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：其他應(yīng)付款——社保公積金

應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交個(gè)人所得稅

銀行存款

上述分錄中其他應(yīng)付款的中社保公積金是指個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的社保及公積金，因?yàn)槭莻€(gè)人承擔(dān)的，但最終需經(jīng)單位繳納，所以在發(fā)放工資的時(shí)侯暫時(shí)形成了企業(yè)的一項(xiàng)負(fù)債。

發(fā)工資時(shí)，扣除請假的費(fèi)用，怎樣做分錄？應(yīng)該在計(jì)提工資的時(shí)候不計(jì)算這部分請假的費(fèi)用，即在計(jì)提工資的分錄中減少借方計(jì)入成本費(fèi)用和應(yīng)付職工薪酬的金額，不需要單獨(dú)編制會計(jì)分錄。

如果員工有個(gè)人借款，需要在發(fā)工資時(shí)沖減，應(yīng)減少發(fā)放工資的銀行存款金額，沖減其他應(yīng)收款-員工借款，會計(jì)分錄為：

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：其他應(yīng)付款——社保公積金

應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交個(gè)人所得稅

其他應(yīng)收款——員工借款

銀行存款

連續(xù)打兩筆錢到公戶里做為代發(fā)工資， 怎么做會計(jì)分錄?

私戶轉(zhuǎn)公戶當(dāng)借款：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付賬款

公戶發(fā)工資：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款

如果公戶再轉(zhuǎn)到私戶：

借：其他應(yīng)付賬款

貸：銀行存款

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