補繳往年增值稅及滯納金分錄

補繳以前年度增值稅應(yīng)該如何進行會計處理？

一、補繳當年的增值稅

補繳當年的增值稅及滯納金罰款會計分錄：

借：相關(guān)科目（根據(jù)補稅原因而定）

貸：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整

借：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

營業(yè)外支出（滯納金、罰款）

貸：銀行存款

借方相關(guān)科目取決于補稅原因，可能有很多原因，根據(jù)實際情況而定。

1：應(yīng)作銷售而未作導致少記銷項稅額的調(diào)整分錄：

借：應(yīng)收賬款（庫存現(xiàn)金等）

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整

2：將購買的貨物用于集體福利、個人消費、非應(yīng)稅項目而多抵進項稅額的調(diào)整分錄：

借：應(yīng)付職工薪酬(在建工程、固定資產(chǎn)等)

貸：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整

3：因取得假發(fā)票，虛開、代開發(fā)票以及其他不符規(guī)定發(fā)票須轉(zhuǎn)出進項稅額的調(diào)整分錄：

借：原材料(庫存商品等)

貸：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整

二、補交去年的增值稅

例如：小規(guī)模企業(yè)，稅務(wù)自查時查出，上年有筆收入未入賬，要求補繳增值稅，

借：應(yīng)收賬款、現(xiàn)金等

貸：以前年度損益調(diào)整

應(yīng)交稅費——未交增值稅

滯納金及罰款應(yīng)該如何進行會計處理？

1、補交時

借：營業(yè)外支出

貸：銀行存款（或現(xiàn)金）

2、月底結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：營業(yè)外支出

損益類科目都通過本年利潤來結(jié)轉(zhuǎn)

以上就是會計學堂小編為你整理的關(guān)于補繳往年增值稅及滯納金分錄的內(nèi)容，希望各位小伙伴們都能夠熟練掌握，能夠獨立完整地做賬、記賬，做一個合格的會計人員。