邊角廢料處置怎么繳增值稅？

企業(yè)處置邊角廢料如何進(jìn)行財(cái)稅處理

對(duì)于“營(yíng)改增”一般納稅人單位，處置使用過(guò)的固定資產(chǎn)，需要區(qū)分固定資產(chǎn)取得的時(shí)間。如果是“營(yíng)改增”之前購(gòu)置的，按當(dāng)時(shí)政策規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣的，可以按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按3%的征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅；如果是“營(yíng)改增”之后購(gòu)置的，屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額且未抵扣的，也可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按3%的征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅；不屬于前面兩種情況，比如購(gòu)入的設(shè)備或車(chē)輛，并且進(jìn)項(xiàng)稅額按照規(guī)定可以抵扣，應(yīng)按照銷(xiāo)售貨物征收增值稅，稅率17%。

對(duì)于“營(yíng)改增”一般納稅人單位銷(xiāo)售除使用過(guò)的固定資產(chǎn)以外的廢舊物資，應(yīng)當(dāng)按照17%稅率征收增值稅，而不是11%“營(yíng)改增”之后稅率或3%。

對(duì)于一般納稅人購(gòu)進(jìn)的原輔材料屬于稅率為13%農(nóng)業(yè)初級(jí)產(chǎn)品的，經(jīng)過(guò)簡(jiǎn)單加工剩下的下腳料、邊角余料仍然還是屬于農(nóng)業(yè)初級(jí)產(chǎn)品的，對(duì)外銷(xiāo)售這些廢舊物資適用稅率為13%。

一般納稅人銷(xiāo)售邊角余料的賬務(wù)處理如下：

1、銷(xiāo)售企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的，比如下腳料、邊角余料、報(bào)廢不能使用的原輔材料等。

借：銀行存款等

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：其他業(yè)務(wù)成本

貸：工程施工或原材料

2、銷(xiāo)售企業(yè)不再使用或已報(bào)廢的固定資產(chǎn)主要通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目來(lái)核算。具體賬務(wù)處理參見(jiàn)一般固定資產(chǎn)清理賬務(wù)處理。

出售廢品(邊角余料)是否繳納增值稅?

增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售廢品(邊角余料)應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅，按17%的稅率計(jì)算繳納。

對(duì)外銷(xiāo)售邊角廢料，可以開(kāi)具普通發(fā)票或不開(kāi)具發(fā)票；

借：庫(kù)存現(xiàn)金（或銀行存款、應(yīng)收賬款等）

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

閱讀完上文的關(guān)于邊角廢料處置怎么繳增值稅的內(nèi)容你已經(jīng)掌握了嗎？如果您覺(jué)得本文還不錯(cuò)，也可以分享給您身邊學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的伙伴，關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂，學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)知識(shí)！