現(xiàn)金流量表分析案例的主要內(nèi)容

所謂現(xiàn)金流量表分析，是指對(duì)現(xiàn)金流量表上的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較、分析和研究，從而了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財(cái)務(wù)方面存在的問題，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)狀況，為報(bào)表使用者科學(xué)決策提供依據(jù)。比如，現(xiàn)金流量表提供了有關(guān)現(xiàn)金流量的數(shù)據(jù)資料（這是債權(quán)人判斷企業(yè)償債能力的重要依據(jù)），但根據(jù)這些數(shù)據(jù)還不能直接對(duì)企業(yè)的償債能力作出評(píng)價(jià)，因而也不能據(jù)此作出決策。報(bào)表使用者，應(yīng)根據(jù)自己的需要，運(yùn)用各種專門的方法，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表提供的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行進(jìn)一步加工、整理、分析和研究，從中得出有用的信息，從而為決策提供正確的依據(jù)。

無(wú)論是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者還是企業(yè)投資者、債權(quán)人、政府有關(guān)部門以及其他報(bào)表使用者，對(duì)現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析都具有十分重要的意義。通過(guò)現(xiàn)金流量表分析，可以了解企業(yè)本期及以前各期現(xiàn)金的流入、流出及結(jié)余情況，從而正確評(píng)價(jià)企業(yè)當(dāng)前及未來(lái)的償債能力和支付能力，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財(cái)務(wù)方面存在的問題，正確評(píng)價(jià)企業(yè)當(dāng)期及以前各期取得的利潤(rùn)的質(zhì)量，科學(xué)地預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)狀況，從而為其科學(xué)決策提供充分的、有效的依據(jù)。

現(xiàn)金流量表分析的內(nèi)容主要有四個(gè)：

① 現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析。

② 現(xiàn)金流量的趨勢(shì)分析。

③ 償債能力分析。

④ 支付能力分析。

將凈利潤(rùn)調(diào)整為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量

第一步：調(diào)整非付現(xiàn)費(fèi)用（＋非付現(xiàn)費(fèi)用）；

第二步：調(diào)整非經(jīng)營(yíng)凈損益（－非經(jīng)營(yíng)凈損益）；

第三步：調(diào)整營(yíng)運(yùn)資金的增加（－營(yíng)運(yùn)資金的增加）

因?yàn)樵黾拥臓I(yíng)運(yùn)資金占用了資金，導(dǎo)致現(xiàn)金流出，但是由于增加的營(yíng)運(yùn)資金不計(jì)入費(fèi)用，所以，在計(jì)算凈利潤(rùn)時(shí)并沒有扣除增加的營(yíng)運(yùn)資金。

總體來(lái)說(shuō)：凈利潤(rùn)－非經(jīng)營(yíng)凈收益＋非付現(xiàn)費(fèi)用－營(yíng)運(yùn)資金增加＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~。

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