混抵增值稅后貨物處理怎么做？

2018-07-25 16:28 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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企業(yè)如果既銷售商品又負(fù)責(zé)安裝，那么在稅務(wù)上這屬于混合銷售，混合銷售的增值稅處理跟一般的銷售商品是不一樣的，本文來(lái)為大家解答混抵增值稅后貨物處理怎么做。

混抵增值稅后貨物處理怎么做？

增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。

增值稅抵扣:應(yīng)交的稅費(fèi)=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅。

一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票以及其他需要認(rèn)證抵扣的發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開(kāi)具之日起180日內(nèi)認(rèn)證，否則，不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

小規(guī)模納稅人不允許抵扣。

如某廠進(jìn)原料，不含稅價(jià)100元，17%稅率，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅17元，合計(jì)含稅價(jià)117元。

加工后賣出，不含稅價(jià)200元，17%稅率，增值稅銷項(xiàng)稅34元，合計(jì)含稅價(jià)234元。

混抵增值稅后貨物處理怎么做？

“掛賬留抵稅額”的處理：

企業(yè)在不考慮“掛賬留抵稅額”的情況下計(jì)算出的整體應(yīng)納稅額按照銷項(xiàng)稅額的比例分別去劃分貨物、加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的應(yīng)納稅額，通過(guò)劃分后歸屬于貨物、加工修理修配勞務(wù)部分的應(yīng)納稅稅額可以使用“掛賬留抵稅額”進(jìn)行抵減；歸屬于應(yīng)稅服務(wù)部分的應(yīng)納稅額直接入庫(kù)，從而解決“留抵稅額”問(wèn)題。

相信大家看完已經(jīng)了解了混抵增值稅后貨物處理怎么做，如果你還有其它不明白的地方，歡迎咨詢我們老會(huì)計(jì)答疑，會(huì)計(jì)學(xué)堂將會(huì)針對(duì)你的問(wèn)題，盡力為你解決!

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