企業(yè)所得稅計(jì)算方法的具體應(yīng)用？

2018-07-25 10:40 來源：網(wǎng)友分享
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企業(yè)所得稅需要財(cái)務(wù)計(jì)算后填表申報(bào)，不管是財(cái)務(wù)計(jì)算還是財(cái)務(wù)填表，都是有相關(guān)的處理方式，本文來為大家詳細(xì)解答企業(yè)所得稅計(jì)算方法的具體應(yīng)用，具體內(nèi)容請閱讀全文。

企業(yè)所得稅計(jì)算方法的具體應(yīng)用？

企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率（25%或20%、15%）應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。

新的規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%；

符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；

國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅計(jì)算方法的具體應(yīng)用？

每個(gè)月末（如果季度預(yù)繳的話就是季末）要出財(cái)務(wù)報(bào)表，其中的利潤表上有一個(gè)本年累計(jì)數(shù)，你看本年累計(jì)的利潤，假如你第一季度利潤末本年利潤累計(jì)為A，那么你這時(shí)候就要預(yù)繳A*25*%的企業(yè)所得稅，第二季度還是看利潤表，假如你的利潤表利潤累計(jì)額小于A*（為B），那么你這個(gè)月就不要交所得稅，如果高于A，那就要補(bǔ)交（B-A）*0.25的企業(yè)所得稅，第三和第四季度依此類推

也就是說從第一季度開始到后面幾個(gè)季度，你就依次比較損益表的利潤累計(jì)額，如果后面期的大于前期中大的那個(gè)，就要對差額按企業(yè)所得稅率預(yù)交所得稅，如果小于就不用交。

相信大家看完已經(jīng)了解了企業(yè)所得稅計(jì)算方法的具體應(yīng)用，如果你還有其它不明白的地方，歡迎咨詢我們老會計(jì)答疑，會計(jì)學(xué)堂將會針對你的問題，盡力為你解決！

利潤表 財(cái)務(wù)報(bào)表 損益表 企業(yè)所得稅計(jì)算
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