建筑工程公司差額征稅怎么處理？

1、一般納稅人選擇一般計稅方法，支付分包工程款時：

借：工程施工—合同成本—分包成本

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

與建設(shè)單位結(jié)算工程款時：

借：銀行存款（或應(yīng)收賬款）

貸：工程結(jié)算

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

2、一般納稅人選擇簡易計稅方法，支付分包工程款時：

借：工程施工—合同成本—分包成本

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（簡易計稅）

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

與建設(shè)單位結(jié)算工程款時：

借：銀行存款（或應(yīng)收賬款）

貸：工程結(jié)算

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（簡易計稅）

建筑企業(yè)差額征收增值稅的分類和條件：

根據(jù)國家稅務(wù)總局2016年公告第17號文件的規(guī)定，建筑企業(yè)差額征收增值稅分為兩類：

第一類是工程施工所在地差額預(yù)交增值稅；

第二類是公司注冊地差額申報增值稅。

第二類只有一種差額申報增值稅，即簡易計稅方法計稅的總承包方發(fā)生分包業(yè)務(wù)時的總分包差額申報增值稅。

相信大家看完已經(jīng)知道了建筑工程公司差額征稅怎么處理，如果你還有其它不明白的地方，歡迎咨詢我們老會計答疑，會計學(xué)堂將會針對你的問題，盡力為你解決!