雙軟企業(yè)即征即退進(jìn)項(xiàng)稅額如何報(bào)稅？

一、先去主管?chē)?guó)稅局做即征即退的備案。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)范，需要的資料有：

1、稅務(wù)資格備案表；

2、省級(jí)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門(mén)認(rèn)可的軟件檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具的檢測(cè)證明材料；

3、軟件產(chǎn)業(yè)主管部門(mén)頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書(shū)》或著作權(quán)行政管理部門(mén)頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書(shū)》——事項(xiàng)具體可以參考《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》。

二、備案后，如有發(fā)生即征即退項(xiàng)目，在當(dāng)月完稅后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)即征即退。所需資料：

《退抵稅申請(qǐng)審批表》

推送申請(qǐng)報(bào)告（列明基本情況、退稅理由、依據(jù)、規(guī)范、期限、已繳金額、應(yīng)退金額等，加蓋公章）

完稅憑證復(fù)印件加蓋公章

省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料

軟件企業(yè)即征即退的增值稅的會(huì)計(jì)分錄：

1、增值稅即征即退按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，屬于政府補(bǔ)助。政府補(bǔ)助有兩種會(huì)計(jì)處理方法：收益法和資本法。收益法是將政府補(bǔ)助計(jì)入當(dāng)期損益或遞延收益；資本法是將政府補(bǔ)助計(jì)入所有者權(quán)益。我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則采取的是收益法。

2、企業(yè)收到即征即退款項(xiàng)：

借：銀行存款

貸：營(yíng)業(yè)外收入

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