出口代理如何做賬?
A作為代理出口企業(yè),應(yīng)當(dāng)向出口企業(yè)收取代理費(fèi)作為收入申報(bào)營(yíng)業(yè)稅。以1%de 代理費(fèi)確認(rèn)代理收入,按照營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)要求進(jìn)行申報(bào)即可。
發(fā)生代理業(yè)務(wù)時(shí),A公司按照雙方協(xié)商的標(biāo)準(zhǔn)收取委托代理方的代理出口收入:
借:應(yīng)收賬款(其他應(yīng)收款等)
代理服務(wù)需要交納5%的營(yíng)業(yè)稅,你按照確認(rèn)的代理費(fèi)收入計(jì)算提取應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅及相關(guān)附加:
提取稅金時(shí):借:營(yíng)業(yè)稅金(主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-營(yíng)業(yè)稅, 城建稅、教育附加費(fèi)、地方教育附加費(fèi)等等
交納稅款時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)-營(yíng)業(yè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)- 城建稅、教育附加費(fèi)、地方教育附加費(fèi)等等
貸:庫(kù)存現(xiàn)金(銀行存款)
一般納稅人委托代理進(jìn)口貨物的處理:
一般納稅人委托代理進(jìn)口貨物做帳如下:
借:原材料(采購(gòu)價(jià)+關(guān)稅等)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額,包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額)超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。
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