企業(yè)所得稅的交稅計(jì)算怎么做？

企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額（納稅調(diào)整后的利潤）計(jì)算繳納的。

1、利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。

2、應(yīng)納稅所得額=利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

3、適用稅率問題：應(yīng)納稅所得額（納稅調(diào)整后的利潤）在3萬元（含）以內(nèi)的適用18%，在3萬元至10萬元（含）的適用27%，在10萬元以上的適用33%。

例：某企業(yè)為居民企業(yè)，2008年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

(1)取得產(chǎn)品銷售收入4 000萬元。

(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2 600萬元。

(3)發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元（其中廣告費(fèi)650萬元）；管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。

(4)銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。

(5)營業(yè)外收人80萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。

(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元。

要求：計(jì)算該企業(yè)2008年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

(1)會(huì)計(jì)利潤總額=4 000+80-2 600-770-480-60-40-50= 80（萬元）

(2)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增所得額=650-4 000×15%=650-600=50（萬元）

(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額=25-25×60%=25-15=10（萬元）

4 000×5‰= 20萬元>25×60%=15（萬元）

(4)捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增所得額=30-80×12%=20.4（萬元）

(5)工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=5-200×2%=1（萬元）

(6)職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=31-200×14%=3（萬元）

(7)職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=7-200×2.5%=2（萬元）

(8)應(yīng)納稅所得額=80+50+10+20.4+6+1+3+2=172.4（萬元）

(9) 2008年應(yīng)繳企業(yè)所得稅=172.4×25%=43.1（萬元）

相信大家看完已經(jīng)知道了企業(yè)所得稅的交稅計(jì)算怎么做，本文也為大家舉了詳細(xì)的例子，如果還需要更多的財(cái)會(huì)知識，歡迎持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂，多位老會(huì)計(jì)在線為大家解疑答惑。