增值稅四舍五入的差額調(diào)整分錄怎么寫？

一般納稅人按照簡易計稅方法的差額征稅會計處理。企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應(yīng)交稅費——未交增值稅"科目,按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業(yè)務(wù)成本"等科目,按實際支付或應(yīng)付的金額,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目。

兩種方式：1、這是因為交稅軟件自動四舍五入的緣故，下月調(diào)整就是。

2、單獨做一張沖銷的憑證計提的增值稅與實際繳納的增值稅，如果相差不大(如相差了一分錢)，會計上可以計入“營業(yè)外收入”或“營業(yè)外支出”。

社保中間差額補(bǔ)交的會計分錄：

可以按管理費用和報銷的費用做會計分錄。

一、借：制造費用-養(yǎng)老統(tǒng)籌（公司負(fù)擔(dān)的補(bǔ)差的部分） 管理費用-養(yǎng)老統(tǒng)籌（公司負(fù)擔(dān)的補(bǔ)差的部分） 貸：其他應(yīng)付款-社保（公司負(fù)擔(dān)的補(bǔ)差的部分）（10727.5-9618）*20%，個人負(fù)擔(dān)的補(bǔ)差的部分隨工資分錄扣除來。

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