月度所得稅多計(jì)提了怎么沖減？

多計(jì)提了，直接沖減多計(jì)提部分轉(zhuǎn)入以前年度損益調(diào)整。

通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目沖回，分錄為

借：以前年度損益調(diào)整 （紅字）（摘要--沖回X年度多計(jì)提所得稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 （紅字）

借：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)留成 （紅字）

貸：以前年度損益調(diào)整 （紅字）

企業(yè)所得稅采取按期預(yù)繳、年終匯算清激的辦法。預(yù)繳的計(jì)算方法有兩種：

一、按本年一個(gè)月或一個(gè)季度實(shí)際的應(yīng)納稅所得額實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算繳納。

二、以上一年度應(yīng)納稅所得額按月或按季的平均計(jì)算繳納。

個(gè)人所得稅多計(jì)提了怎么辦？

1、紅數(shù)沖回多計(jì)提的個(gè)人所得稅

借：應(yīng)付職工薪酬---工資 （紅數(shù)或負(fù)數(shù)）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個(gè)人所得稅 （紅數(shù)或負(fù)數(shù)）

2、在下月少計(jì)提個(gè)人所得稅

借：應(yīng)付職工薪酬---工資 （按扣減上月多繳個(gè)稅后聽余額計(jì)提）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個(gè)人所得稅 （按扣減上月多繳個(gè)稅后聽余額計(jì)提）

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