待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額與實(shí)際不一致怎么處理?

答：根據(jù)《規(guī)定》第二(一)2項(xiàng),一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等,其進(jìn)項(xiàng)稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的,取得增值稅專用發(fā)票時(shí),應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目,其分錄為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后,根據(jù)有關(guān)"進(jìn)項(xiàng)稅額"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"專欄及"待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目的核算內(nèi)容,先轉(zhuǎn)入"進(jìn)項(xiàng)稅額",

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時(shí),記入"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出",借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目.

進(jìn)項(xiàng)稅已認(rèn)證,但當(dāng)期不予抵扣時(shí)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

1、進(jìn)項(xiàng)稅已認(rèn)證,但當(dāng)期不予抵扣時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:

不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,記入相關(guān)資產(chǎn)的成本:

借:固定資產(chǎn)/原材料

貸: 其他應(yīng)收款-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》(國稅函[2009]617號(hào)):

增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證,并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

根據(jù)上述規(guī)定,2014年元月份認(rèn)證的發(fā)票,必須在2014年2月21日前(遇三天及三天以上法定公休假日,按實(shí)際天數(shù)順延)向稅務(wù)局申報(bào)抵扣,也就是說,元月份認(rèn)證的發(fā)票必須在認(rèn)證的當(dāng)月做進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的賬務(wù)處理,而不能因?yàn)檎J(rèn)證太多記入"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額",等到2月份再進(jìn)行抵扣的賬務(wù)處理.

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額與實(shí)際不一致怎么處理的全部內(nèi)容已經(jīng)在上文中介紹完畢了,你們看到這里應(yīng)該已經(jīng)有了自己的收獲和理解.更多精彩的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)都在會(huì)計(jì)學(xué)堂,快來關(guān)注更新吧!