前期留抵稅額如何做賬？

2018-07-17 17:25 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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企業(yè)的增值稅在抵扣過(guò)程中出現(xiàn)留抵稅額是很正常的情況，那么上一期或者上兩期的留抵稅額要怎么處理呢，會(huì)計(jì)學(xué)堂小編來(lái)為大家詳細(xì)解答前期留抵稅額如何做賬。

前期留抵稅額如何做賬？

一般納稅人出現(xiàn)留抵稅額，如果本月進(jìn)項(xiàng)有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進(jìn)項(xiàng)稅。

銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=應(yīng)交納增值稅

當(dāng)應(yīng)交納增值稅為正數(shù)時(shí)要交稅,為負(fù)數(shù)時(shí)則不交稅.

支付增值稅分錄:

借：應(yīng)交稅費(fèi)－已交稅金

貸：銀行存款-**行

如果年底還有留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額，只要沒(méi)有超過(guò)180天，就不用做任何調(diào)整，只要掛在應(yīng)交稅金-增值稅賬上就可，不要做賬務(wù)處理。

前期留抵稅額如何做賬？

什么是期末留抵稅額：

期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時(shí)，本期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期的銷項(xiàng)稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額。

如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。

①當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

②當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額=0

相信大家看完已經(jīng)知道了前期留抵稅額如何做賬，希望對(duì)大家有幫助，如果你還有其它不明白的地方，歡迎咨詢我們老會(huì)計(jì)答疑，會(huì)計(jì)學(xué)堂將會(huì)針對(duì)你的問(wèn)題，盡力為你解決！

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