企業(yè)自查補(bǔ)交年度稅款的賬務(wù)處理怎么做？

增值稅自查補(bǔ)稅的會計(jì)處理：增值稅自查補(bǔ)稅遵循“溯源法”來進(jìn)行帳務(wù)處理的。即：以前未計(jì)收入的要補(bǔ)做收入.

1、假如未計(jì)不含稅收入為10萬元，銷項(xiàng)稅額為1.7萬元，那么補(bǔ)記的分錄為：借：應(yīng)收帳款/銀行存款等 117000貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 17000

2、結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品等

3、結(jié)轉(zhuǎn)損益：借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本以上是查補(bǔ)本年的收入的處理，如果是查補(bǔ)以前年度的還要復(fù)雜一些，除了增值稅還要補(bǔ)提企業(yè)所得稅，其處理方法大致與正常處理方法相同。

企業(yè)的稅法差異的滯納金：

根據(jù)《征管法》第三十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。因此納稅人自查補(bǔ)稅也應(yīng)加收滯納金。

由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。或按該法第六十四條由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。

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