企業(yè)的流動(dòng)資金包括哪些內(nèi)容？

企業(yè)的自由流動(dòng)資金可以從廣義和狹義兩個(gè)方面理解：

廣義上企業(yè)自有流動(dòng)資金指：企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨（材料、在制品、及成品）、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。

狹義的企業(yè)自有流動(dòng)資金是指：流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債。依照此一定義，流動(dòng)資產(chǎn)的資金來源，除流動(dòng)負(fù)債外，應(yīng)另辟長(zhǎng)期來源。

凈流動(dòng)資金的多寡代表企業(yè)的流動(dòng)地位，凈流動(dòng)資金越多表示凈流動(dòng)資產(chǎn)愈多，其短期償債能力較強(qiáng)，其信用地位也較高，在資金市場(chǎng)中籌資較容易，成本也較低。

流動(dòng)資金包括哪些科目？

流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金或銀行存款、短期投資、應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、存貨、預(yù)付費(fèi)用等。其中短期投資指的是當(dāng)公司的現(xiàn)金或銀行存款超過日常營(yíng)運(yùn)所需時(shí)，為獲取較佳的孳息，可能從事股票、債券或基金的投資，這類投資的目的在于資金的調(diào)度運(yùn)用，而投資的標(biāo)的有活絡(luò)的市場(chǎng)可供即時(shí)出售變現(xiàn)，故歸類于流動(dòng)資產(chǎn)。應(yīng)收帳款、票據(jù)及存貨都是營(yíng)運(yùn)過程產(chǎn)生的資產(chǎn)，通常變成現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速率都在一個(gè)營(yíng)運(yùn)周期內(nèi)。

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