事業(yè)單位查賬征收所得稅如何做賬？

工資計提時

借：管理費用-職工薪酬

貸：應(yīng)付職工薪酬

發(fā)放時，代扣代繳個人所得稅：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅（代扣工資個人所得稅）

貸：庫存現(xiàn)金

上交個人所得稅時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅（代扣工資個人所得稅）

貸：銀行存款

季度所得稅如何做賬和計提：

1、只要看本季度最后一個月的利潤表的本年累計數(shù)的利潤總額，是虧損不需要繳納所得稅，是盈利則需要交所得稅，計提是本季度最后一個月計提。

如果每季度有繳納的所得稅，就要做計提、結(jié)轉(zhuǎn)、繳納分錄。如果不計提，一方面利潤表中不能體現(xiàn)凈利潤的真實數(shù)據(jù)；另一方面，“應(yīng)交稅金--所得稅”科目一直有借方余額掛賬。

2、賬務(wù)處理

（1）季度末提取時

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--所得稅

（2）季度末結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤

貸：所得稅

（3）下月繳納時

借：應(yīng)交稅金--所得稅

貸：銀行存款等

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