企業(yè)所得稅匯算后稅會(huì)差異處理怎么做？

2018-07-13 17:14 來源：網(wǎng)友分享

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企業(yè)所得稅的匯算清繳對(duì)企業(yè)的稅負(fù)非常重要，但是匯算清繳之中可能會(huì)有一些差異需要財(cái)務(wù)來處理，本文來為大家詳細(xì)解答企業(yè)所得稅匯算后稅會(huì)差異處理怎么做。

企業(yè)所得稅匯算后稅會(huì)差異處理怎么做？

匯算清繳差異,一般都是依據(jù)稅務(wù)師事務(wù)所出具的所得稅鑒證報(bào)告進(jìn)行處理.例如鑒證報(bào)告的應(yīng)納稅所得額為Y,計(jì)算出的當(dāng)期的所得稅費(fèi)用為C’,但是C和C’之間的差異并不能僅確認(rèn)以前年度匯算清繳差異,還需要考慮遞延所得稅的影響.

一般稅務(wù)師事務(wù)所鑒證報(bào)告起點(diǎn)與審計(jì)報(bào)告是一致的,均是稅前利潤(rùn)Profit.不同的是稅務(wù)師事務(wù)所的鑒證報(bào)告中可能用的是Y=Profit+A’+B’,它調(diào)整了不一樣的暫時(shí)性差異A’和永久性差異B’.

首先,針對(duì)C和C’之間的差異,調(diào)整計(jì)入以前年度匯算清繳差異科目.

借:所得稅費(fèi)用-以前年度匯算清繳差異 C-C’

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 C-C’

同時(shí),根據(jù)A和A’之間的差異,調(diào)整遞延所得稅費(fèi)用

借:所得稅費(fèi)用-遞延所得稅 A-A’

貸:遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債 A-A’

企業(yè)所得稅匯算后稅會(huì)差異處理怎么做？