季末所得稅減免怎么做賬？

免稅期間的所得稅分錄如下：如未收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的減免批文的，應(yīng)先繳后退，計(jì)提所得稅時(shí)：借：所得稅，貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅；上繳所得稅時(shí)：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款；收到退稅款時(shí)：借：銀行存款，貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)；如企業(yè)已取得其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的減免批文的，則不用做所得稅的分錄。

企業(yè)如處于減半征收企業(yè)所得稅期間的，則按減半征收的稅額做以下分錄：每季季末計(jì)算應(yīng)預(yù)繳的所得稅時(shí)：借：所得稅，貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅；預(yù)交所得稅時(shí)：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款；年終計(jì)算出補(bǔ)繳所得稅時(shí)（計(jì)算出多繳時(shí)作相反分錄）借：所得稅，貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅；年末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)：借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅。

企業(yè)所得稅季末會(huì)計(jì)事項(xiàng)：

按月（季）預(yù)交所得稅的會(huì)計(jì)處理按照稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅應(yīng)按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。

每月終了，企業(yè)應(yīng)將成本費(fèi)用和稅金類(lèi)科目的月末余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的借方，將收入類(lèi)科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的貸方。然后再計(jì)算“本年利潤(rùn)”科目的本期借貸方發(fā)生額之差。貸方余額則為企業(yè)本月實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額即稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)，借方余額則為企業(yè)本月發(fā)生的虧損總額。

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