計提減值準備所得稅費用分錄怎么寫？

2018-07-13 14:17 來源：網(wǎng)友分享
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企業(yè)需要計提幾種不同的減值準備，其中最常見的就是資產減值準備和負債減值準備，本文來為大家詳細解答計提減值準備所得稅費用分錄怎么寫，具體內容請閱讀全文。

計提減值準備所得稅費用分錄怎么寫？

會計規(guī)定：《企業(yè)會計準則第22號──金融工具確認和計量》規(guī)定：有客觀證據(jù)表明應收款項發(fā)生了減值的，確認減值損失，計提壞賬準備。壞賬準備計提后，可以轉回。

稅法規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的壞賬，一般應按實際發(fā)生額據(jù)實扣除。但經(jīng)稅務機關批準，也可提取壞賬準備，提取壞賬準備的納稅人發(fā)生壞賬損失時，應沖減壞賬準備；實際發(fā)生的壞賬損失，超過已提取壞賬準備的部分，可在當期直接扣除。

2008年企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)按照準則規(guī)定計提的八大資產減值準備，包括計提的固定資產減值準備，必須經(jīng)過主管稅務機關的核準，才能在所得稅前扣除，未經(jīng)主管稅務機關核準，在所得稅匯算清繳時，由單位自行調整。如果自己不調整，經(jīng)過稅務稽查發(fā)現(xiàn)后，不僅要調增應納稅所得額，還要處理罰款和征收滯納金等處罰。

計提減值準備所得稅費用分錄怎么寫？

假定企業(yè)在所得稅匯繳清算時，自己發(fā)現(xiàn)一筆計提固定資產減值準備金額為50000元，要計算應交企業(yè)所得稅：

借：所得稅費用 12500（50000*25%）

貸：應交稅費-應交所得稅 12500

借：本年利潤 12500

貸：所得稅費用 12500

相信大家看完已經(jīng)知道了計提減值準備所得稅費用分錄怎么寫，希望對大家有幫助，如果還需要更多的財會知識，歡迎持續(xù)關注會計學堂，多位老會計在線為大家解疑答惑。

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