稽查補(bǔ)繳收入所得稅處理怎么做？

一、接受稅務(wù)稽查補(bǔ)繳所得稅的賬務(wù)處理如下：

1、當(dāng)年內(nèi)被稽查補(bǔ)繳的，計提企業(yè)所得稅：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

2、補(bǔ)繳以前年度的企業(yè)所得稅，計提時：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

3、繳納時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

二、企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

【例】A公司連年盈利，稅務(wù)稽查局完成了對其上年度企業(yè)所得稅納稅情況的稽查，共查補(bǔ)所得稅900萬元。A公司及時補(bǔ)繳了稅款，同時進(jìn)行了以下賬務(wù)處理：

①借：營業(yè)外支出 900萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 900萬

②借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 900萬

貸：銀行存款 900萬

A公司進(jìn)行年末賬務(wù)處理(不考慮盈余公積)時，

③借：本年利潤 900萬

貸：營業(yè)外支出 900萬

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