增票已抵扣跨年現(xiàn)發(fā)票沖紅怎么做分錄?

2018-07-11 15:17 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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增票已抵扣跨年現(xiàn)發(fā)票沖紅怎么做分錄?

1摘要記錄：1月份紅字發(fā)票(沖掉12月某某憑證的銷(xiāo)售票 )

借：銀行存款 負(fù)數(shù)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 負(fù)數(shù)

2摘要記錄：調(diào)整11年度損益

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 正數(shù)(是退票的不含稅數(shù))

貸：以前年度調(diào)整損益 正數(shù)(是退票的不含稅數(shù))

借：以前年度調(diào)整損益 正數(shù)(是退票的不含稅數(shù))

貸：未分配利潤(rùn) 正數(shù)(是退票的不含稅數(shù))

3摘要記錄：調(diào)整11年度結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：以前年度調(diào)整損益 (根據(jù)11年12月當(dāng)時(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)成本)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 (根據(jù)11年12月當(dāng)時(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)成本)

借：未分配利潤(rùn) (根據(jù)11年12月當(dāng)時(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)成本)

貸：以前年度調(diào)整損益 (根據(jù)11年12月當(dāng)時(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)成本)

4摘要記錄：12年1月退票重開(kāi)收入

借：銀行存款 正數(shù)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 正數(shù)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 正數(shù)

結(jié)轉(zhuǎn)成本(略)

應(yīng)該注意你11年的退票是否產(chǎn)生增值稅額和所得稅額，如果產(chǎn)生還需調(diào)整!

退票發(fā)生在次月以后的專(zhuān)用增值稅發(fā)票，需要根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)所的要求辦理紅字退票手續(xù)!

增票已抵扣跨年現(xiàn)發(fā)票沖紅怎么做分錄?

跨年度沖紅字發(fā)票賬務(wù)處理?

1、紅字發(fā)票

借：應(yīng)收賬款 退票的不含稅數(shù)負(fù)數(shù)

貸：以前年度損益調(diào)整 退票的不含稅數(shù)負(fù)數(shù)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 負(fù)數(shù)

2、沖回12月份結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：庫(kù)存商品 根據(jù)14年12月當(dāng)時(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)成本(同時(shí)增加數(shù)量)

貸：以前年度損益調(diào)整 根據(jù)14年12月當(dāng)時(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)成本

3、結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整 (余額)

大家都知道凡是與“高級(jí)”沾邊的，肯定就不是輕而易舉拿下的，所以，想要獲得中級(jí)會(huì)計(jì)證，就要懂得把握機(jī)遇，做好迎接挑戰(zhàn)的準(zhǔn)備!以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家關(guān)于增票已抵扣跨年現(xiàn)發(fā)票沖紅怎么做分錄全部?jī)?nèi)容了。

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