對公賬戶銀行利息如何做會計分錄怎么寫？

一、收到銀行存款利息的會計分錄是：

借：銀行存款

借：財務費用-利息收入（紅字）

月末結(jié)轉(zhuǎn)的時候的分錄：

借：本年利潤

貸： 財務費用

二、財務軟件記賬，月末把損益類的都轉(zhuǎn)入本年利潤科目，財務費用中的利息支出、手續(xù)費支付時都是在借方的，為了方便結(jié)轉(zhuǎn)，所以利息收入做成紅字。如果將利息收入做成貸方的會計分錄，則會導致月末財務費用貸方無法結(jié)轉(zhuǎn)，資產(chǎn)負債表與利潤表的數(shù)據(jù)對不上。這是財務軟件設置的問題。

銀行返回的對公帳戶往來戶利息收入屬于財務費用。按財政部會計司頒布的《企業(yè)會計準則附錄-會計科目和主要賬務處理》文件規(guī)定，應該借記銀行存款，貸記財務費用。

實際工作中，為了能簡便快捷的直接從財務費用賬戶中取數(shù)填列利潤表，一般將財務費用發(fā)生時全部借記財務費用，只有結(jié)轉(zhuǎn)才貸記財務費用，這樣每月財務費用的借方發(fā)生額即為當期財務費用的實際金額。在這種情況下，通常將貸記財務費用的業(yè)務，用負數(shù)借記財務費用科目。

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