貸記進項稅轉(zhuǎn)出年底如何做平?

進項稅轉(zhuǎn)出年底結(jié)轉(zhuǎn)：

1.年結(jié)：看12月份增值稅是應(yīng)交還是留底。

2.應(yīng)交：將未交增值稅轉(zhuǎn)出后，再將銷項稅、進項稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進項稅額轉(zhuǎn)出等互轉(zhuǎn)，結(jié)果是轉(zhuǎn)平，除應(yīng)交增值稅——未交增值稅有貸方余額，第二年繳納。

3.留底：將銷項稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進項稅額轉(zhuǎn)出等轉(zhuǎn)至進項稅，應(yīng)交增值稅——應(yīng)交稅金——進項稅額有借方余額，就是留底金額，為第二年的年初未抵扣數(shù)。

結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額會計分錄：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)

已認證的進項稅怎么辦進項稅轉(zhuǎn)出?

已經(jīng)認證抵扣，根據(jù)情況分別做以下處理：

業(yè)務(wù)本身出錯，比如未發(fā)生或發(fā)生的金額不符，這種情況應(yīng)該退回發(fā)票重新開具，因為已經(jīng)認證，所以需要主管稅局機關(guān)出具證明，然后退回，賬務(wù)處理時沖抵已經(jīng)做進項的稅額。

業(yè)務(wù)沒錯發(fā)票也沒錯，只是規(guī)定不能認證抵扣的稅額由于操作人員業(yè)務(wù)不熟導致已經(jīng)認證，則在發(fā)現(xiàn)的月份做進項轉(zhuǎn)出處理，屬于改變用途不享受抵扣。

進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)/(1+稅率)*稅率。

進項稅額是指當期購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計算時，銷項稅額扣減進項稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅。

因此進項稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。一般在財務(wù)報表計算過程中采用以下的公式進行計算：進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率，進項稅額是已經(jīng)支付的錢，在編制會計賬戶的時候記在借方。

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