餐飲業(yè)企業(yè)所得稅稅收籌劃

對于餐飲業(yè)來說,營業(yè)稅是主要的稅收支出,無論企業(yè)盈利或虧損都要繳納.營業(yè)稅的征收額根據納稅人的營業(yè)額乘以營業(yè)稅率計算,而餐飲業(yè)的營業(yè)稅率為5% 的固定稅率,所以要進行合理避稅就只能從營業(yè)額著手.而營業(yè)額又不得不確認,不確認屬偷稅行為,所以企業(yè)應當根據自的實際情況,盡可能的延遲營業(yè)收入確認的時間.根據《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第九條規(guī)定:營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收訖營業(yè)款項或取得收入款項憑據的當天.

而餐飲的經營實際為:現金消費極少、簽單消費居多,經營者往往在營業(yè)收入實現幾個月、甚至更長時間以后才能收到營業(yè)款項,因此餐飲企業(yè)可以等到客戶同意付款時才到稅務機關領購發(fā)票(申報繳納稅款),通過滯延納稅時間減輕稅收負擔.

例如,某餐飲店5月份簽單10000元,按企業(yè)會計準則規(guī)定,這10000元屬于當月實現的營業(yè)收入,要在賬面上進行記錄,5月份應繳納500元的營業(yè)稅.若推遲入賬時間,到收到該筆款項的當月確認營業(yè)收入,稅款就可推遲繳納,達到了滯延納稅時間減輕稅收負擔的目的.

查賬征稅與核定征收方式的籌劃

所得稅的征收有兩種方法:查賬征收與核定征收.

對財務會計制度較為健全,能夠認真履行納稅義務的單位,采用查賬征收的方式;對經營規(guī)模小、會計核算不健全的納稅人,采用定額征收、核定應稅所得率征收及其他核定征收方式.以核定應稅所得率的征收方式而言,對不同行業(yè)的應稅所得率僅規(guī)定了比例范圍,同一行業(yè)最低比例與最高比例差異較大,有利于稅務機關操作,但缺乏具體的認定標準,隨意性較大,很可能造成同一行業(yè)的企業(yè)稅負不均,增加企業(yè)的經營風險和稅負.

如果企業(yè)經營多業(yè)的,稅法規(guī)定無論其經營項目是否單獨核算,均應根據其主營項目確定適用的應稅所得率,可能導致適用較低應稅所得率的業(yè)務按照較高的應稅所得率征稅.此外,實行核定征收的企業(yè),不能享受所得稅的優(yōu)惠政策,相比之下,查賬征收的方式可以享受部分稅收優(yōu)惠待遇,涉稅風險較小,便于投資者和稅務機關全面掌握企業(yè)的生產經營情況.

不少企業(yè)經營規(guī)模小,會計核算不健全,只能采用核定征收的方式,甚至一些企業(yè)為逃避稅收,縮小規(guī)模,異地經營,以大化小,退回小本經營的個體戶狀態(tài),放棄查賬征收的方式.企業(yè)規(guī)模小,無法形成產業(yè)優(yōu)勢,會計核算不健全,降低了企業(yè)經營管理的水平,綜合權衡,私營企業(yè)選擇查賬征收方式,不僅降低涉稅風險,而且有利于企業(yè)的長遠發(fā)展,這需要企業(yè)依照國家規(guī)定設置賬簿,核算收入、成本、費用,并按期辦理納稅申報.

餐飲業(yè)企業(yè)所得稅稅收籌劃是什么情況呢，上文介紹了幾種不同的情況，這是是要根據不同的情況處理的，更多相關資訊，敬請關注會計學堂的更新！