房地產(chǎn)企業(yè)所得稅專項(xiàng)申報(bào)表應(yīng)納所得稅額怎么寫?

答：1、第2行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的收入填報(bào)。

2、第3行“營(yíng)業(yè)成本”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)成本，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的成本(費(fèi)用)填報(bào)。

3、第4行“利潤(rùn)總額”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。

4、第5行“稅率(25%)”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。

5、第6行“應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0。

6、第7行“減免所得稅額”：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。
第7行≤第6行。

之前年度虧損本季度盈利是否要交所得稅?如能抵要怎么抵?

如果本季度盈利，可以用盈利彌補(bǔ)以前年度虧損，彌補(bǔ)后利潤(rùn)為虧損的，不交所得稅;彌補(bǔ)后利潤(rùn)為盈利的，要按彌補(bǔ)后的盈利計(jì)算所得稅。例如：

(1)本季度盈利5000元，以前年度虧損額12000元，利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損后為-7000元(5000-12000)，不交所得稅。

(2)本季度盈利15000元，以前年度虧損額12000元，利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損后為3000元(15000-12000)，要按3000元計(jì)算所得稅。

中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)

房地產(chǎn)企業(yè)所得稅專項(xiàng)申報(bào)表應(yīng)納所得稅額怎么寫?我們可以看到房產(chǎn)企業(yè)的所得稅申報(bào)表“應(yīng)納所得稅額”寫在第六行的，具體還有哪些疑問歡迎來咨詢我們的答疑老師!