企業(yè)季度所得稅不計(jì)提是否行得通呢？

答：會(huì)計(jì)學(xué)堂了解到，企業(yè)所得稅采取按期預(yù)繳、年終匯算清激的辦法。預(yù)繳的計(jì)算方法有兩種：

1、按本年一個(gè)月或一個(gè)季度實(shí)際的應(yīng)納稅所得額實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算繳納。

2、以上一年度應(yīng)納稅所得額按月或按季的平均計(jì)算繳納。

因此，企業(yè)季度所得稅不計(jì)提是不可以的。

假如是忘記計(jì)提了，則需要這樣處理：

首先需要知道的是你公司企業(yè)所得稅的征收方式，如果是核定征收，又分為按收入核定還是按費(fèi)用核定，如果是核定征收，看1-6月收入合計(jì)數(shù)就是計(jì)提依據(jù)，將收入數(shù)乘以一個(gè)核定征收率，這個(gè)具體咨詢你所屬的稅務(wù)專管員，行業(yè)不同，征收率也不同，然后再乘以稅率25％，小型微利企業(yè)是20％，如果是查賬征收的話，先看上年未彌補(bǔ)的虧損是多少，將1-6月利潤(rùn)表里的利潤(rùn)先用來(lái)補(bǔ)虧損，如果仍有余額按余額計(jì)提，稅率同上，如果彌補(bǔ)虧損后沒(méi)有余額，就不用交所得稅了，也就不存在計(jì)提的問(wèn)題了。

1、計(jì)提時(shí)

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－－企業(yè)所得稅

2、上繳時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)－－企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅

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