少計(jì)提所得稅匯算清繳怎么做賬

答：執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或企業(yè)會(huì)計(jì)制度的：

計(jì)提，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上交，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

所得稅匯算清繳審計(jì)報(bào)告是什么?

審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件。

從審計(jì)報(bào)告的定義上可以看出，審計(jì)報(bào)告主要工作是對(duì)管理層提供的財(cái)務(wù)報(bào)表反映的鑒證對(duì)象信息，即企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量進(jìn)行的結(jié)構(gòu)化表述。

企業(yè)需要在年度終了5個(gè)月之內(nèi)進(jìn)行所得稅年度匯算清繳，適合實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人要填寫(xiě)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》。

有的企業(yè)比如外資企業(yè)在中國(guó)的代表處除填寫(xiě)納稅申報(bào)表之外，需要在進(jìn)行匯算清繳時(shí)同時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供提交會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的年度審計(jì)報(bào)告。

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