補(bǔ)提銷項(xiàng)稅可以沖留抵需要交滯納金嗎

2018-07-02 09:59 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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根據(jù)相關(guān)的政策規(guī)定，補(bǔ)提銷項(xiàng)稅可以沖留抵需要交滯納金嗎?會(huì)計(jì)學(xué)堂小編給出了以下的解答，不清楚都可以來(lái)一起來(lái)看看，希望下文內(nèi)容可以幫助你們解答!

補(bǔ)提銷項(xiàng)稅可以沖留抵需要交滯納金嗎

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅有關(guān)處理事項(xiàng)的通知》(國(guó)稅函〔2004〕1197號(hào)第一條規(guī)定，當(dāng)納稅人既有增值稅留抵稅額，又欠繳增值稅而需要抵減的，應(yīng)由縣(含)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)填開(kāi)《增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書(shū)》(以下簡(jiǎn)稱《通知書(shū)》，式樣見(jiàn)附件)一式兩份，納稅人、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)各一份。

第二條“關(guān)于抵減金額的確定”規(guī)定，抵減欠繳稅款時(shí)，應(yīng)按欠稅發(fā)生時(shí)間逐筆抵扣，先發(fā)生的先抵。抵繳的欠稅包含呆賬稅金及欠稅滯納金。確定實(shí)際抵減金額時(shí)，按填開(kāi)《通知書(shū)》的日期作為截止期，計(jì)算欠繳稅款的應(yīng)繳未繳滯納金金額，應(yīng)繳未繳滯納金余額加欠稅余額為欠繳總額。

若欠繳總額大于期末留抵稅額，實(shí)際抵減金額應(yīng)等于期末留抵稅額，并按配比方法計(jì)算抵減的欠稅和滯納金;若欠繳總額小于期末留抵稅額，實(shí)際抵減金額應(yīng)等于欠繳總額。

補(bǔ)提銷項(xiàng)稅可以沖留抵需要交滯納金嗎

用留抵稅額抵減增值稅欠稅的滯納金怎么做分錄?

如果可以抵減的話，做賬

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

補(bǔ)提銷項(xiàng)稅可以沖留抵需要交滯納金嗎?根據(jù)上述規(guī)定，增值稅欠稅及滯納金都可以與前期留抵稅額抵減，應(yīng)憑稅務(wù)機(jī)關(guān)填開(kāi)的《增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書(shū)》確認(rèn)。

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