未收到錢預(yù)提收入交增值稅嗎?

答:從稅務(wù)方面說.貨物移動(dòng)視同銷售,就應(yīng)該繳稅.已開出了發(fā)票,說明貨物所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移了.肯定是要繳稅的.

企業(yè)預(yù)繳所得稅一般應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳;按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳有困難的,可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳,或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳.預(yù)繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更.理論上如果是虧損(稅法上納稅調(diào)整后仍然是虧損)一般不需要預(yù)繳,但現(xiàn)實(shí)中很多專管員要求所得稅稅負(fù)不低于1%,有的是按收入的1%預(yù)繳的.

延伸:企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)注意事項(xiàng):

企業(yè)在進(jìn)行所得稅預(yù)繳時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下幾方面問題.

預(yù)繳所得稅的基數(shù)

企業(yè)預(yù)繳的基數(shù)為"實(shí)際利潤額".而此前的預(yù)繳基數(shù)為"利潤總額"."實(shí)際利潤額"為按會(huì)計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額,即按新規(guī)定,允許企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí),不但可以彌補(bǔ)以前年度的虧損,而且允許扣除不征稅收入、免稅收入.這在一定程度上減輕了企業(yè)流動(dòng)資金的壓力.

不征稅收入的處理

《企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定,收入總額中的不征稅收人為:財(cái)政撥款,依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金,國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入.《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》指出,《企業(yè)所得稅法》第七條第(三)項(xiàng)所稱國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入,是指企業(yè)取得的,由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金.對于稅法上規(guī)定的不征稅收入,在會(huì)計(jì)上可能作為損益計(jì)人了當(dāng)期利潤,按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號--所得稅》的規(guī)定,上述財(cái)稅差異不屬于暫時(shí)性差異,在未來期間無法轉(zhuǎn)回,應(yīng)該歸為永久性差異,在所得稅預(yù)繳或匯算清繳時(shí),按照"調(diào)表不調(diào)賬"的原則,企業(yè)應(yīng)作納稅調(diào)減處理.

免稅收入的處理

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條,《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》以及《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅[2008]1號)的規(guī)定,免稅收入主要包括:國債利息收入,符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,符合條件的非營利組織的收入.

對于免稅收入,可能形成永久性差異(國債利息收入),也可能是暫時(shí)性差異(投資收益),企業(yè)應(yīng)視具體情況進(jìn)行分析.

未收到錢預(yù)提收入交增值稅嗎?上述文章根據(jù)相關(guān)規(guī)定,給出的答案是要繳納增值稅.并且就預(yù)繳的問題闡述了企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)注意事項(xiàng).如果您還有其他問題,歡迎訂購我們的頻道.