季度未進(jìn)項(xiàng)發(fā)票沒(méi)收到怎么暫做入帳？

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)于已驗(yàn)收入庫(kù)的購(gòu)進(jìn)商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計(jì)入庫(kù)成本（如合同協(xié)議價(jià)格、當(dāng)月或者近期同類商品的購(gòu)進(jìn)成本、當(dāng)月或者近期類似商品的購(gòu)進(jìn)成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場(chǎng)價(jià)格、售價(jià)*預(yù)計(jì)或平均成本率、等）暫估入賬。

1、暫估入庫(kù)時(shí)：

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款—某公司或銀行存款等科目

2、拿到發(fā) 票時(shí)，首先沖回已經(jīng)暫估入庫(kù)的原材料：

借：原材料（紅字）

貸：應(yīng)付賬款—某公司（紅字）或銀行存款等科目

已付款但是未拿到發(fā)票怎么處理：

1、已付款，但是未收到發(fā)票。一般企業(yè)都是先做預(yù)付款處理。出納根據(jù)會(huì)計(jì)做的會(huì)計(jì)憑證，登記日記賬，做銀行支出。

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

2、收到發(fā)票，材料驗(yàn)收入庫(kù)后。

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：預(yù)付賬款

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