客房使用代金券如何做會(huì)計(jì)分錄？

1、公司發(fā)出代金券，并沒(méi)有動(dòng)用現(xiàn)金，而是說(shuō)以后可以沖抵現(xiàn)金，實(shí)際上是一種應(yīng)付未付的折扣。記賬：

借：銷售費(fèi)用

貸：其他應(yīng)付款-代金券

2、客戶下次購(gòu)物，使用代金券

借：其他應(yīng)付款-代金券

庫(kù)存現(xiàn)金

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （一般都是商家搞活動(dòng)，不牽涉增值稅的）

如果到期尚未兌現(xiàn)的代金券，就是其他應(yīng)付款-代金券的科目余額，沖回

借：其他應(yīng)付款-代金券

貸：銷售費(fèi)用

其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租人固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。

指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng)。指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付利潤(rùn)等以外的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。

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