匯算清繳調(diào)整上年研發(fā)費用憑證怎么做?

2018-06-08 11:26 來源：網(wǎng)友分享
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關(guān)于匯算清繳調(diào)整的問題，根據(jù)稅務(wù)總局等有關(guān)規(guī)定企業(yè)機構(gòu)后者個人研發(fā)費用按照80%計算加計扣除，具體內(nèi)容會計堂小編已經(jīng)為大家整理好，請閱讀全文。

匯算清繳調(diào)整上年研發(fā)費用憑證怎么做?

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局、科學(xué)技術(shù)部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)，企業(yè)委托外部機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除，受托方不得再加計扣除。委托外部研究開發(fā)費用實際發(fā)生額應(yīng)按照獨立交易原則確定。委托方與受托方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，受托方應(yīng)向委托方提供研發(fā)項目費用支出明細(xì)情況。同時規(guī)定企業(yè)委托境外機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，不得加計扣除，收到發(fā)票可以附于費用憑證之后。借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款

匯算清繳調(diào)整上年研發(fā)費用憑證怎么做?

匯算清繳費用調(diào)整比例?

企業(yè)所得稅匯算清繳扣除標(biāo)準(zhǔn)如下：

1、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。

2、企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費，不起超過工資總額2%的部分準(zhǔn)予扣除。

3、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金的2.5%的部分準(zhǔn)予扣除。

4、公益性扣贈范圍，不起過年度利潤總額12%的部分準(zhǔn)予扣除。

5、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當(dāng)年銷售收入15%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除。

6、業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60%扣除。但最高不得起過當(dāng)年銷售收入的0.5%。

以上三項所要調(diào)增的費用都在管理費用中核算，

廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的調(diào)增，要在銷售費中

業(yè)務(wù)招待費要在管理費用中核算

大家都知道凡是與“高級”沾邊的，肯定就不是輕而易舉拿下的，所以，想要獲得中級會計證，就要懂得把握機遇，做好迎接挑戰(zhàn)的準(zhǔn)備!以上就是會計學(xué)堂小編為大家整理匯算清繳調(diào)整上年研發(fā)費用憑證怎么做關(guān)于全部內(nèi)容了。

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