紅字發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出報(bào)稅怎么處理?

我國(guó)增值稅實(shí)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣制度，但企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營(yíng)性損失)，以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等)，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。

貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)如何處理?

答：納稅人已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物(不含固定資產(chǎn))、勞務(wù)、服務(wù)，用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)將已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出;無(wú)法確定該進(jìn)項(xiàng)稅額的，按照當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

例：某企業(yè)為一般納稅人，適用一般計(jì)稅方法。2016年5月1日購(gòu)進(jìn)洗滌劑準(zhǔn)備用于銷售，取得增值稅專用發(fā)票列明的增值稅額1萬(wàn)元，當(dāng)月認(rèn)證抵扣。2016年7月，該納稅人將所購(gòu)進(jìn)的該批次洗滌劑全部用于職工食堂。

納稅人將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利的，應(yīng)于發(fā)生的當(dāng)月將已抵扣的1萬(wàn)元進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

會(huì)計(jì)處理如下：

借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出與開紅字發(fā)票有何區(qū)別?

紅字更正”這樣的會(huì)計(jì)差錯(cuò)糾正相信大家都不熟悉，同樣，做反向分錄沖消的方式差錯(cuò)更正大家也不陌生吧!今天看書的時(shí)候，我看到了這樣的兩種方法同時(shí)在一個(gè)調(diào)整中出現(xiàn)了?！半y道他們兩個(gè)方法都是一樣的呢?”我產(chǎn)生了這樣的疑惑。我去找資料了，看看到底是怎么回事來(lái)著!!
有不少的書上都說(shuō)了這兩種方法，但我沒有看到那個(gè)書上說(shuō)了這兩種方法的區(qū)別到底在哪里。經(jīng)過(guò)我的細(xì)看，我發(fā)現(xiàn)了了一點(diǎn)東西，那就是“紅字更正”方法他的使用范圍明顯是比反向分錄調(diào)整用廣。

紅字發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出報(bào)稅怎么處理的全部介紹小編已經(jīng)在上述文章中羅列出來(lái)了,希望你們看完后能夠有所啟發(fā).如果還需要了解更多財(cái)務(wù)方面的知識(shí),可以點(diǎn)擊會(huì)計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng)和專業(yè)的老師在線交流.