補(bǔ)交上年度企業(yè)所得稅怎么做賬?

2018-06-07 17:26 來源：網(wǎng)友分享
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補(bǔ)交上年度企業(yè)所得稅怎么做賬？上年度的企業(yè)所得稅少提，應(yīng)該在本期按照會計(jì)差錯更正進(jìn)行調(diào)整，如果不是重大差錯，只需要直接按照原分錄登記方法進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)就好。詳見下文。

補(bǔ)交上年度企業(yè)所得稅怎么做賬?

上年少計(jì)提所得稅,按會計(jì)差錯更正處理.

一、如屬非重大會計(jì)差錯,直接記入本年"所得稅"科目,即

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)

二、如屬重大會計(jì)差錯,通過"以前年度損益調(diào)整"科目進(jìn)行追溯調(diào)整,即

1、 借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)

2、借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

補(bǔ)交上年度企業(yè)所得稅怎么做賬?

以前年度與本年度企業(yè)均為虧損,且應(yīng)納稅所得額調(diào)增額P小于本年度虧損額;    或如果以前年度與本年度企業(yè)均為虧損,或者本年度的盈利不足以彌補(bǔ)以前年度的虧損,且應(yīng)納稅所得額調(diào)增額P仍不足以彌補(bǔ)以前年度的虧損時,會計(jì)分錄如下:

⑴借:利潤分配-盈余公積補(bǔ)虧  P 元

貸:以前年度損益調(diào)整       P 元   (依據(jù)匯算報(bào)告中的應(yīng)稅所得額調(diào)增表)

⑵借:以前年度損益調(diào)整       P 元

貸:利潤分配-未分配利潤      P 元

補(bǔ)交上年度企業(yè)所得稅怎么做賬?如果是小額調(diào)整,從"應(yīng)交所得稅"會計(jì)科目,如果金額較大,應(yīng)該設(shè)置"以前年度損益調(diào)整"會計(jì)科目進(jìn)行登記.

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