出口退稅不予抵免的怎么記賬

答：出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的形成：出口收入*(征稅率-退稅率)。

由于出口退稅是針對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額的退稅，因此，出口收入*征稅率和配比的購貨進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該是對(duì)應(yīng)的，當(dāng)征稅率和退稅率不等時(shí)，稅率差對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額就不允許退稅。但是在實(shí)際業(yè)務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額無法具體對(duì)應(yīng)，因此，國家稅務(wù)部門規(guī)定作上述進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

實(shí)際報(bào)稅時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額填在附表二第18行

轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，下一步會(huì)計(jì)分錄是在月末，和其他增值稅貸方明細(xì)科目一起

借：應(yīng)交稅金——增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅金——增值稅——未交稅金

出口不予抵扣稅額是如何計(jì)算出來的?

企業(yè)生產(chǎn)直接出口的貨物中，購買中國國內(nèi)原材料所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額不予退稅，也不得從內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額中抵扣，應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本處理;納稅人應(yīng)單獨(dú)核算出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不能單獨(dú)核算或?yàn)榉植磺宄隹谪浳镞M(jìn)項(xiàng)稅額的。

按下列公式計(jì)算：

出口貨物不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)月出口免稅貨物銷售額÷當(dāng)月全部銷售額)

金融市場的不斷擴(kuò)大，現(xiàn)在的出口企業(yè)只會(huì)越來越多了，那么作為財(cái)務(wù)人員，是不是要對(duì)出口退稅不予抵免的怎么記賬這個(gè)解答內(nèi)容要了解?感謝你們的閱讀，有問題可以來咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂!